2025法国企业车辆税最新政策（Taxe CO₂）
- Jacques Zhan
- 2025年8月26日
- 讀畢需時 3 分鐘
从TVS到Taxe CO₂，法国企业车辆税制正在经历重大变革。本指南将帮助您了解新税制如何影响企业用车决策，以及如何优化您的车队管理策略。
TVS（公司车辆税）
自2006年起实施，每年12月申报
主要针对企业持有的乘用车
税额由CO₂排放量或马力税值决定
混合动力、插电式混合动力、电动车享有减免或豁免
Taxe CO₂（企业车辆二氧化碳税）
自2022年1月1日起逐步取代TVS
到2025年，全面由新税制覆盖
扩大范围：所有用于经济目的的车辆均纳入（不限乘用车）
税负更加依赖于CO₂排放量，且区间细化 → 高排放车辆税负显著增加
旧制：TVS（至2021，2024仍有过渡）
适用范围企业持有或租赁的乘用车（voitures particulières） | 计税方式根据CO₂排放量分段计算（每克对应不同区间费率） 若无排放数据 → 根据马力税值（CV）计算 |
申报缴纳每年12月，统一申报上年度税额 | 优惠与豁免插电式混合动力（PHEV）→ 多数情况下完全豁免 电动车 → 全额豁免 使用E85的车辆 → 部分减免 |
旧税制主要针对企业乘用车，并为环保车型提供了显著的税收优惠，鼓励企业选择低排放车辆。
新制：法国企业车辆税 Taxe CO₂（自2022起，2025全面取代）
适用范围所有企业用于业务的车辆（不再局限于乘用车） | 计税方式优先按WLTP或NEDC标准下的CO₂排放量 若无CO₂数据 → 按马力税值（CV）计税 |
缴纳时间每年1月，由企业申报上一年度使用情况 | 计算公式税额 = 年度税额 × (车辆实际使用天数 ÷ 365) |
优惠与豁免：
插电混动车（PHEV）：2025年起不再全面豁免 → 需缴税，但因排放低，负担极小
电动车：维持免税
使用E85超级乙醇燃料 → 享40%排放折减
对比实例：高排放SUV
对比实例：插电混动车型
新旧制对比
⚖️ 结论与实务建议
制度变化的本质法国通过新税制更强力地抑制企业购置高排放车辆 | 高排放车辆影响SUV/豪华车 → 税负急剧增加，可能达到每年1–1.5万€ | 低排放车辆优势插电混动/电动车 → 依然保持低税负甚至免税 |
企业决策影响：
税收成本与车型选择挂钩程度比以往更大
一辆车的年度税额差距可能高达数万欧元
新税制清晰地传达了一个信息：企业车队管理必须将环保因素纳入核心考量，否则将面临显著的财务负担。
✅ 企业应对策略
购车前务必模拟测算CO₂税额
在做出购车决策前，详细计算不同车型的年度税负，将税费纳入总拥有成本（TCO）分析。
优先考虑插电混动或电动车
从长期来看，即使购置成本较高，低排放车型的总体拥有成本可能显著低于高排放车型。
若确需高排放车型，需提前规划资金与税务处理
对于特殊业务需求必须使用高排放车辆的情况，企业应提前做好财务规划，并考虑优化使用天数以减少税负。
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